Wat is de tegenbewijsregeling?
Standaard rekent Box 3 met een forfaitair rendement (voor overige bezittingen zoals crypto: 5,88% in 2025). Na arresten van de Hoge Raad (6 juni 2024) geldt: is je werkelijke rendement lager, dan mag je dat aantonen — het "tegenbewijs" — en word je belast over dat lagere, echte rendement. Dit gaat via het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) van de Belastingdienst.
Waarom is dit voor crypto zo relevant?
Crypto beweegt hard. Het forfait gaat uit van bijna 6% winst per jaar — maar wie in een dalend jaar instapte, had in werkelijkheid verlies. Zonder tegenbewijs betaal je dan tóch belasting over een fictieve winst. Omgekeerd geldt: was je werkelijke rendement hoger dan het forfait, dan gebruik je de regeling simpelweg niet en blijft het forfait gelden. Je kunt er dus alleen op vooruitgaan door het te (laten) berekenen.
Hoe bereken je het werkelijke rendement van crypto?
- Waarde van je hele portfolio op 1 januari en 31 december (in euro's, tegen de koersen van die dagen).
- Het verschil is je indirecte rendement — ook als je niets verkocht (ongerealiseerde waardestijging telt mee).
- Stortingen (nieuw geld/crypto erbij) en opnames tellen niet als rendement en moeten eruit gefilterd worden.
- Staking-beloningen en vergelijkbare inkomsten zijn direct rendement.
Voor wallets met veel transacties is dit handwerk foutgevoelig: elke transfer moet geclassificeerd worden (aankoop, opname, swap, interne overboeking, staking). Onze tool doet dit automatisch op basis van je on-chain historie en levert de onderbouwing erbij — zie de werkwijze.
Voor welke jaren kan het?
De tegenbewijsregeling geldt voor recente belastingjaren waarvoor je aanslag nog niet onherroepelijk vaststaat én — afhankelijk van je situatie — voor jaren waarvoor rechtsherstel loopt. Check de actuele voorwaarden bij de Belastingdienst. Met ons Pro-pakket bereken je meerdere jaren in één keer.
Bereken je werkelijk rendement in minuten
Plak je wallet-adressen, wij halen de saldi en koersen op de peildata op en je krijgt een compleet rapport met audit-trail — klaar voor je aangifte of accountant.
Start de berekening →Dit artikel is algemene informatie, geen belastingadvies. Controleer je aangifte en raadpleeg bij twijfel een fiscalist. Zie ook onze werkwijze en prijzen.